2甲公司为增值税一般纳税人,有如下业务:(1)1日.购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款100000元,增值税13000元。同时支付运费,并取得增值税专用发票,注明运费15000元,增值税1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。(2)15日,甲公司将一批B产品用于甲公司职工宿舍建设,按甲公司销售同类产品的价格计算,价款为8000元该批产品的成本为60000元。(3)20日,甲公司向某小学捐赠A产品一批,按当月A产品的平均售价计算,其不含税价款为50000元,成本为40000元,甲公司开具增值税普通发票。(4)26日,甲其生产的电视机作为福利发放给生产车同的职工,成本共计22000元,市场不含税价共计30000元。(5)29日,甲公司在存货盘点时发现A产品盘12000元,B产品盘亏8000元,经调查因管理不善而被盗。原材料所耗用的税额为¥1560元。
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84785036 | 提问时间:2023 01/10 20:55
甲公司在销售、捐赠、使用和盘点等活动中均有增值税的纳税义务。
1.1日,购入原材料,销售价款100000元,增值税13000元。同时运费15000元,增值税1350元,价税合计均以银行存款支付,甲公司应当抵扣的增值税为14350元。
1.15日,甲公司用于职工宿舍建设的B产品,价款8000元,成本60000元。应当缴纳的增值税为9920元,应当抵扣的增值税为8640元。
1.20日,甲公司捐赠A产品一批,不含税价款50000元,成本40000元。增值税普通发票,应当抵扣的增值税为6000元。
1.26日,福利发放,电视机成本22000元,市场不含税价30000元,应当缴纳的增值税为2760元,应当抵扣的增值税为2160元。
1.29日,A产品盘12000元,B产品盘亏8000元,被盗,原材料所消耗的税额1560元,应当抵扣的增值税为1360元。
总结而言,甲公司应当缴纳的增值税为16680元,应当抵扣的增值税为20320元,净缴纳增值税为3640元。
拓展知识:增值税一般纳税人抵扣税额时,有两种情况:一是按月月底应交的增值税累计金额减去上月月末应交的增值税额,另一种是按实际销售量累计金额减去上个月销售金额,依据实际情况决定。
2023 01/10 21:08
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