1. 月底结转未交增值税时，应在月末应付税款和月末应交税款科目上形成借项，金额为未交税款，同时给收入科目和费用科目均记一条贷项，金额为未缴税款的一般减免（即减征未缴税款的50%），这样可以分散费用，减轻税收负担。 2. 次月缴纳后，需要用现金抵消原来的借项，金额为未交税款，同时给收入科目和费用科目均记一条贷项，金额为未缴税款的实际税金，此外，还要记一条贷项，金额为未缴税款的一般减免的金额（即减征未缴税款的50%），以此来核算本月税款。 拓展知识：增值税减免政策，是以税收优惠的有形形式，鼓励企业发展的税收政策。减免政策在缓解企业财务负担、促进企业发展等方面发挥着重要作用。主要有征收减免、免征减免等多种形式。征收减免包括减税、免税等，而免征减免包括减收增值税，减收出口退税等。