假设本月发生国债利息收入18000元,税收滞纳金1500元,非公益性捐赠支出8500元,计算并结转本月所得税费用(所得税税率为25%)会计分录
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84784971 | 提问时间:2023 01/10 18:59
1.计算本月应缴税额:
本月税前所得额:18000-8500=9500
本月应缴税额:9500*25%=2375
2.结转本月所得税费用:
(1)借:应交所得税费用 2375
(2)贷:应付税收 2375
此外,税收滞纳金1500元是在税收应缴的基础上再加的金额,滞纳金的计算通常以税法规定的基础上,以某一定倍率计算,可以对滞纳金计算的拓展知识是:计算公式:滞纳金 = 应缴税款 × 滞纳金率 × 滞纳天数。
2023 01/10 19:10
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