34.M公司与Z公司是母子公司关系,M公司应收Z公司的应收账款账面余额为100000元,对应计提的坏账准备为5000元。M公司向乙公司销售商品80000元,其销售成本为60000元,该商品的销售毛利率为25%。Z公司购进的该商品全部未实现对外销售而形成期末存货。要求:(1)请根据以上资料,编制内部债权债务相关的抵销分录;(2)请对以上内部购销业务编制抵销分录。
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84784981 | 提问时间:2023 01/10 17:39
(1)内部债权债务相关的抵销分录: 应收账款账面余额100000 坏账准备 5000
应收账款 100000
坏账准备 5000
应收账款 95000
(2)对以上内部购销业务编制抵销分录:销售商品 80000 其销售成本60000
存货 80000
应收账款 80000
销售成本 60000
毛利 20000
拓展知识:内部抵销是指两个相关联的单位或相同单位之间调整贷方债务和账户发生的抵销行为。内部抵销发生时,它可以对交易做出良好的诠释,当把两个单位之间的债权债务进行抵销时,抵销帐是按照实际发生金额计算的,而不是按照账面余额来计算。在进行内部抵销操作时,应注意审计会计和法律法规的相关要求,以及有效的把控自身及其交易合作单位的相关风险。
2023 01/10 17:51
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