假设2022年全年销售超值系列白酒10000箱,每箱6瓶,每瓶1斤,每箱市场价不含增值税800元,每箱成本为200元,增值税进项税额32元,城建税税率7%,教育费附加征收比率3%,地方教育费附加征收比率2%,印花税税率0.3‰(只考虑销售环节印花税),企业所得税税率25%。2022年销售有两种方案可供选择,方案一:通过该酒厂的销售部按市场价对外销售;方案二:甲酒厂先按市场价的70%销售给自己的子销售公司,该子销售公司再按市场价对外销售。从税后利润角度选择方案。
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84785035 | 提问时间:2023 01/10 17:31
从税后利润角度来说,应该选择方案二。首先,甲酒厂销售给其子公司的价格是按市场价的70%,即560元,甲酒厂可以节省240元;其次,由于子公司来销售,可以减少税收,减少企业所得税和印花税,同时,子公司可以减按增值税进项税额和按城建税回结;最后,子公司可以按免收地方教育费附加(改革后只有几个专项和特定项目有),以及按免收国家教育费附加(仅适用于某些中小企业),减少税收负担。
从上述分析可以看出,方案二从税后利润角度的角度考虑,比方案一要优势,可以节省各种税负。拓展知识:税务筹划是企业税收优化的重要工具,包括抵扣、减免税、速算扣除数、延期缴税、合理优惠等方式。为企业减轻税收负担,合理利用各种税收优惠政策,是实现企业税务筹划的重要方法。
2023 01/10 17:39
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