老师,小规模普票免税还需要做账务处理吗,计提增值税及附加
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84784973 | 提问时间:2023 01/10 14:06
小规模普票免税需要做账务处理,但是具体处理内容有所不同。如果企业适用小规模纳税人免税政策,在账务处理方面,企业要做到以下3点:
1、清算纳税额度。根据小规模纳税人收入范围及免税比例,清算出纳税额度,并将其纳入当期纳税申报材料中。
2、合理计提增值税及附加。根据税法规定或者会计准则的要求,确定的发生的增值税及附加税应当以何种方式计提,以及计提数额和计提时间问题,根据相关税法规定和会计准则执行,并纳入帐面记录。
3、按期申报完成纳税。小规模纳税人可以享受普通发票免税政策,但是在月度纳税申报时,要按照正常纳税的流程完成纳税,不能有任何漏税行为。
以上就是小规模普票免税进行账务处理的概要,企业在进行账务处理时应注意以上几点,以避免处理不当导致造成税款违法的情况。
拓展知识:财政部及税务总局公布的最新指导意见,小规模纳税人在其应税项目上享受普通发票免收增值税政策,即根据发票,在企业货物销售收入中扣算金额,不收取增值税,但是增值税的计提仍有记录。
2023 01/10 14:16
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