劳务派遣代发工资账务处理要按照《企业会计准则》的规定来做账： 1、首先，按照当月的劳务派遣合同的价款和服务所提供的服务项目，向劳务派遣公司开具劳务派遣发票，且发票金额应该不小于实际发放的员工工资； 2、对于员工的工资，可以采用人力资源管理系统进行登记，每个月使用管理系统登记产生的账务记录，就组成了工资与福利管理系统； 3、关于代发工资，要按照发放工资的时间，比如每月月底发放，就在每月月底发放工资之前，将准备发放的工资金额录入账务系统，并制定好结构，便于查询； 4、在财务系统中建立一个劳务派遣代发工资的账户，并且建立好劳务派遣账户结构，比如支出，目的，摘要，凭证等，同时要定期查询账务情况，确保结构完整； 5、最后，在支付代发工资前，应该提前核对发放工资的金额和内容，确保正确无误后才发放，完成劳务派遣代发工资的账务处理。 拓展知识：在劳务派遣代发工资的账务处理过程中，应确保发放的工资金额和内容完整无误，以确保社会保险和个人所得税按规定抵扣，从而保证员工的利益不受损失。