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#实务#
5.(计算题,15.0分)某商业公司(一般纳税人),2022年3月发生以下业务:(1)5日购进一批电脑,共200台,每台不含税单价4000元,并取得增值税专用发票,货款已支付,另支付运输企业运费并取得增值税专用发票,发票上注明的运费金额为10000元。(2)10日购进100台打印机,每台不含税单价500元,取得增值税普通发票。(3)本月该企业销售电脑的含税销售收入1000000元。(4)月末将5台电脑捐赠给社会福利院,当前电脑的市场零售价格4800元/台(含税)。说明:电脑、打印机增值税税率13%,运费税率9%。要求:1.计算本月的销项税额;(3分)2.计算本月可抵扣的进项税额;(3分)3.计算本月应纳增值税额;(3分)4.计算应缴纳的城市维护建设税(7%)、教育费附加(3%)及地方教育费附加(2%)。(6分)计算结果以元为单位,保留两位小数。
84785034 | 提问时间:2023 01/05 16:39
小默老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,高级会计师
1.计算本月的销项税额=1000000/1.13*0.13+4800*5/1.13*0.13=117805.31 2.计算本月可抵扣的进项税额=4000*200*0.13+10000*0.09=104900 3.计算本月应纳增值税额=117805.31-104900=12905.31 计算应缴纳的城市维护建设税(7%)=12905.31*0.07 、教育费附加(3%)=12905.31*0.03 地方教育费附加(2%)=12905.31*0.02
2023 01/05 16:39
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