借款出纳记现金日记账，是指在现金流动期间，把收入、支出、余额用现金日记账的方法及格式，记录下来的流水性文件的总称。 一、 出纳记现金日记账的种类 1. 财务日记账：采用收付款分别平衡的方式记录收付款，是借款出纳记现金日记账的基本结构。 2. 工资日记账：记录发放员工工资的流动性文件，其主要内容包括：发放的金额、领取者等。 3. 现金支出日记账：记载现金支出事项及金额，一般包括支出时间、用途以及支付金额等内容。 二、 出纳记现金日记账的基本步骤 1. 准备：准备好日记账的资料，包括发生的日期、事由、金额数等； 2. 分类：将记账资料按照收支方向类别进行记账； 3. 录入：按照记账原则把记账数据录入记账日记账； 4. 核对：检查记账数据是否记入正确； 5. 总帐：把各项明细日记账的发生额累计后，核实是否与总帐的金额一致； 6.复核：复核录入的记账数据及结转的结果，并核实复核日期及复核签名。 三、出纳记现金日记账的注意事项 1. 准确把握收支方向，分清贷方和借方； 2. 准确核算金额，确保金额正确； 3. 日记帐录入时，一定要注意调整账户余额； 4. 准确记录记账原因，以便今后查询按余额核算； 5. 正确地使用记账日记账的各种科目，以便更好的核算收支。