公司简易计税，收到分包发票是免税普票，可以差额征收吗？收到工程款并开票借：银行存款贷：主营业务收入和简易计税！收到分包发票并打款借：主营业务成本，贷：银行存款对吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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公司简易计税，收到分包发票是免税普票，可以差额征收吗？收到工程款并开票借：银行存款贷：主营业务收入和简易计税！收到分包发票并打款借：主营业务成本，贷：银行存款对吗

84784971 | 提问时间：2023 01/02 15:03

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，这个是可以的哈，可以

2023 01/02 15:03

8条追问解答查看全部

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简易计税的差额的账务处理：收到分包方的劳务发票支付时：借：工程施工―合同成本―人工费100 贷：银行存款100 借：应交税费―简易计税―分包扣除3 贷：工程施工―合同成本―人工费3 收到甲方工程款时：借：银行存款200 贷：工程结算194.17 应交税费―简易计税―总包税额5.83 借：应交税费―简易计税―总包税额3 贷：应交税费―简易计税―分包扣除3 这样分录对吗？

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一般纳税人选择简易计税方法，支付分包工程款时：借：工程施工—合同成本—分包成本应交税费—应交增值税（简易计税）贷：银行存款（或应付账款）这是收到专票的处理吧？收到普票怎么处理？

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老师，您好，建筑公司，如是用的一般计税，收到分包的是普票，这个是可以差额计税缴纳增值税，如用的是简易计税，就不差额征收申报是吗

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老师，如果收到分包方的发票，要做差额预缴和做无票收入吗简易计税的

204

请问建筑业一般纳税人简易计税比如工程款103，分包61.8 增值税 103-61.8）/1。03*3% 分录是这样吗？借：银行存款贷：主营业务收入 100 应交税费-简易计税 3 支付分包款借：工程施工 60 应交税费-简易计税 1.8 贷：银行存款 61.8，金额算的对吗？

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