2甲集团公司2017年12月31日购买了一项A固定资产,设备原价100万元,预 计可以使用4年,设备残值为0,采用直线法计提折旧。税法规定该设备属于环 保设备,可以采用加速折旧法年数总和法进行折旧。2018年12月31日甲集团对 该设备计提了20万元的减值准备。假设当年该集团的税前会计利润为1000万 无其他纳税调整事项。 要求:(1)计算该资产2018年底的上面价值和计税基础。⑵并据此计算出站时性差异。⑶列出所的费用递延所得税,应交所得税的计算过程,并做出会计分录。
问题已解决
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#中级职称#
84784955 | 提问时间:2022 12/20 19:39
1账面价值=100-100/4-20=55
计税基础=100-100*4/10=60
2可抵扣暂时性差异=60-55=5
3应交所得税=(1000+100/4+20-100*4/10)*0.25=251.25
递延所得税=-5*0.25=-1.25
所得税费用=251.25-1.25=250
借,所得税费用250
贷,应交税费-企业所得税251.25
递延所得税1.25
感谢同学五星好评一下哈
2022 12/20 19:41
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