题目：从国外进口鲜奶关税完税价为28万元，并按规定缴纳了进口环节的税款，但同时因仓库管理不善导致上月购进的一批工具被盗，该批工具的成本为9.04万元(进项税额已抵扣)。已知：鲜奶关税税率为10%，该企业取得增值税专用发票君符合抵扣规定。问题：计算增值税进项税额_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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题目：从国外进口鲜奶关税完税价为28万元，并按规定缴纳了进口环节的税款，但同时因仓库管理不善导致上月购进的一批工具被盗，该批工具的成本为9.04万元(进项税额已抵扣)。已知：鲜奶关税税率为10%，该企业取得增值税专用发票君符合抵扣规定。问题：计算增值税进项税额

84784951 | 提问时间：2022 12/15 12:06

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好同学，稍等回复你

2022 12/15 12:11

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拟进口一批工具，预计该批工具的关税完税价格为300万元，关税税率40%:若选择进口该工具的零部件，需要另外支付其他公可组装费100万元(取得增值税专用发票) .零部件的关税完税价格预计为200万元，关税税率20%。假定该批工具全部售出，不含税售价700万元，分析应进口工具还是进口零部件。

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（1）从国外进口小汽车2辆自用，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，按规定缴纳了进口环节的税款并取得了海关进口增值税专用缴款书；已知：小汽车关税税率为10%，消费税税率为25%，增值税税率为13%。该企业取得增值税专用发票均符合抵扣规定；该企业其他产品适用的增值税税率均为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 1. 下列关于进口小汽车应缴纳的关税和消费税的算式中，正确的有（　　）。 A.进口关税=28×（1+10%）×10%=3.08（万元） B.进口关税=28×10%=2.8（万元） C.进口消费税=28×（1+10%）×25%=7.7（万元） D.进口消费税=28×（1+10%）÷（1-25%）×25%=10.27（万元）

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①购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明金额1800000元，增值税税额234000 元;支付运费取得的增值税普通发票上注明金额30000元，增值税税额2 700元。原材料已验收入库,所有款项签发一张不带息银行承兑汇票结算。②从国外进口精华液一批，海关核定的关税完税价格为1700000元。已知关税税率为50%,消费税税率为15%。 ③销售产品一批，取得不含税销售额5000000元，给予10%的商业折扣，销售额和折扣额在同一张增值税专用发票金额栏注明,款项通过网银结算。 ④销售自己使用过的生产设备一台,取得含税销售额51500元。该设备为2008 年5月购入。 ⑤因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗。该批工具买价为5000元(购进工具的进项税额已抵扣)。要求:根据以上资料,回答下列问题。(“应交税费”应写出明细科目和专栏) (1)请确定业务①中可抵扣的进项税额的金额并说明理由,同时编

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