老师好,能简单帮我梳理下事业单位的年终结转的分录吗
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84785041 | 提问时间:2022 12/15 10:20
同学你好!
事业单位年末收支结转程序:
1、年终,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目:
借:事业收入,
贷:事业结余。
2、年终,应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目:
借:经营收入,
贷:经营结余。
3、年终,应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目:
借:附属单位缴款,
贷:事业结余。
4、年终,应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目:
借:其他收入,
贷:事业结余
5、年终,将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目:
借:事业结余,
贷:拨出经费。
6、年终,将本期的“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户:
借:经营结余,
贷:经营支出、销售税金
7、年终,将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户:
借:事业结余,
贷:上缴上级支出。
8、年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户:
借:事业结余,
贷:对附属单位补助。
9、年终,将结转自筹基建余额全数转入“事业结余”帐户:
借:事业结余,
贷:结转自筹基建。
10、经营结余贷方余额为实现的经营盈利,借方余额为经营亏损;
(1)若盈利:
借:经营结余,
贷:结余分配。
(2)若亏损:
借:结余分配,
贷:经营结余。
11、结转事业结余差额:
(1)若为盈余:
借:事业结余,
贷:结余分配。
(2)若为超支:
借:结余分配,
贷:事业结余。
希望帮助到您!
2022 12/15 10:44
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