宁夏丝路电器有限责任公司2021年发生以下业务:(1)销售产品30000台，每台不含税单价0.3万元，每台销售成本0.22万元;(2)购买企业债券利息60万元，买卖股栗转让所得100万元;(3)销售费用800万元(其中广告费用450万元)，管理费用980万元(其中业务招诗费120万元);(4)营业外支出120.75万元，其中公益性捐赠的自严产品200台;(5)以300台自产产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。1.全年销售（营业）收入2.全年税前准予扣除的销售成本3.全年税前准予扣除的销售费用4.全年税前准予扣除的管理费用_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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宁夏丝路电器有限责任公司2021年发生以下业务:(1)销售产品30000台，每台不含税单价0.3万元，每台销售成本0.22万元;(2)购买企业债券利息60万元，买卖股栗转让所得100万元;(3)销售费用800万元(其中广告费用450万元)，管理费用980万元(其中业务招诗费120万元);(4)营业外支出120.75万元，其中公益性捐赠的自严产品200台;(5)以300台自产产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。1.全年销售（营业）收入2.全年税前准予扣除的销售成本3.全年税前准予扣除的销售费用4.全年税前准予扣除的管理费用

84785034 | 提问时间：2022 12/06 22:21

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

（1）计算全年销售收入=30500*0.3=9150 （2）计算全年准予税前扣除的销售成本=30500*0.22=6710 （3）计算全年准予税前扣除的销售费用=800 广告费用扣除限额=9150*0.15=1372.50，不调整（4）计算全年准予税前扣除的管理费用=980-120+45.75=905.75 业务招待费120万元扣除限额为120*0.6=72和9150*0.005=45.75较小者（5）计算全年准予税前扣除的营业外支出会计利润=30000*（0.3-0.22）+60+100-800-980-120.75+300*（0.3-0.22）=683.25 捐赠扣除限额=683.25*0.12=81.99 税法上捐赠发生200*0.3*1.13=67.8，小于扣除限额，但是会计上捐赠为200*0.22+200*0.3*0.13=51.8因此需要纳税调减16 全年准予税前扣除的营业外支出=120.75+16=136.75 （6）计算全年境内生产经营所得应纳税所得额=9150-6710-800-905.75-136.75+60+100=757.50 （7）计算2021年应纳企业所得税=757.50*0.25=189.38

2022 12/06 22:25

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2．某中外合资家电生产企业发生以下业务：（1）销售产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。（2）出租设备收入300万元，购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元。（3）发生销售费用450万元（其中，广告费用320万元）、管理费用600万元（其中，业务招待费90万元，支付给关联企业的管理费用20万元）。（4）营业外支出135万元。（5）以自产货物200台作为实物股利分配给投资方，没有确认收入。试计算：（1）全年营业收入。（2）全年准予税前扣除的销售成本。（3）全年准予税前扣除的销售费用。（4）全年准予税前扣除的管理费用。（5）全年会计利润。（6）全年应纳税所得额。（7）全年应缴纳的企业所得税。

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宁夏丝路电器有限责任公司2021年发生以下业务：（1）销售产品30000台，每台不含税单价0.3万元，每台销售成本0.22万元；（2）购买企业债券利息60万元，买卖股票转让所得100万元；（3）销售费用800万元（其中广告费用450万元），管理费用980万元（其中业务招待费120万元）；（4）营业外支出120.75万元，其中公益性捐赠的自产产品200台；（5）以300台自产产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入（按新会计准则应确认收入）。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每个问题需计算出合计数。（1）计算全年销售收入。解：（2）计算全年准予税前扣除的销售成本。解：（3）计算全年准予税前扣除的销售费用。解：（4）计算全年准予税前扣除的管理费用。解：（5）计算全年准予税前扣除的营业外支出。解：（6）计算全年境内生产经营所得应纳税所得额。解：（7）计算2021年应纳企业所得税。解：

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丝露电器有限责任公司 2023年发生以下业务：（1）销售产品30000台，每台不合税单价0.3万元，每台销售成本0.22万元。（2）购买企业债券利息60万元，买卖股票转让所得100万元。（3）销售费用800万元（其中广告费用450万元），管理费用980万元（其中业务招待费 120万元）。（4）营业外支出120.75万元，其中公益性捐赠的自产产品200台。（5）以 300台自产产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入（按新会计准则应确认收入）。要求：根

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2．丝露电器有限责任公司2020年发生以下业务。 (1）销售产品30000台，每台不含税单价0.3万元，每台销售成本0.22力兀。 (2）购买企业债券利息60万元，买卖股票转让所得100万元。 (3)销售用8000万元(其中广告费用50万元，管理费用900万元0中业务招特费00 (4)营业外支出120 75万元，其中公益性捐赠的自产产品20台。 (5)以300台自产产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。这么计算销售收入

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