安徽某烟厂(一般纳人)初库存外购丝 3万元,本又购入烟丝,取得增值税专用发票上注明价款8万元,明丝全部用于生产成卷烟对外销售,同末结存烟丝1万元,门甲类售额为33.9万元(含税),数量为10箱,话计算该厂本同应纳消费税(已消费税税丝30%,甲类烟56%加150元/箱_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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安徽某烟厂(一般纳人)初库存外购丝 3万元,本又购入烟丝,取得增值税专用发票上注明价款8万元,明丝全部用于生产成卷烟对外销售,同末结存烟丝1万元,门甲类售额为33.9万元(含税),数量为10箱,话计算该厂本同应纳消费税(已消费税税丝30%,甲类烟56%加150元/箱

84785039 | 提问时间：2022 12/04 10:21

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

可以抵扣消费税是（3+8-1）*0.3=3 应交消费税的计算是 33.9/1.13*0.56+10*150/10000-3=13.95

2022 12/04 10:21

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某卷烟厂(一般纳税人)2019年8月月初库存外购烟丝3万元，本月又购入烟丝，取得增值税专用发票上注明价款8万元，烟丝全部用于生产成卷烟对外销售，月末结存烟丝1万元。本月甲类卷烟销售额为33.9万元(含税)，数量为10箱。计算该厂本月应纳消费税和增值税。(消费税税率:烟丝30%，甲类卷烟56%、150元/箱)

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3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月部分业务如下：（1）销售甲类卷烟80箱，每箱不含税价格为60000元，开具增值税专用发票；(2)销售乙类卷烟60箱，开具普通发票注明的金额为2260000元；（3）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款为200000元，期初库存的外购烟丝买价为50000元，期末库存的外购烟丝买价为20000元。已知：甲类卷烟税率为56%加0.003元/支，乙类卷烟税率为36%加0.003元/支，烟丝的消费税税率为30%。要求：(1)计算外购烟丝准予扣除的应纳税额；（2）计算卷烟应纳的消费税税额。

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某卷烟厂2018年4月委托加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝当月加工完成，卷烟厂提货时支付的加工费为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。当月，卷烟厂将这批加工好的烟丝的40%直接销售，60%用于生产甲类卷烟10标准箱并予以全部销售，向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为104400元，要求:计算卷烟厂销售卷烟应纳的消费税税额。（烟丝的税率为30%，甲类卷烟税率为56%，定额税为150元/箱）

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例题 A卷烟厂2019年3月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，支付加工费5000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产甲类卷烟并用于销售，销售时向购货方开具的增值税专用发票注明数量50箱，价款1000000元，增值税款130000元。根据以上业务计算：(1)卷烟厂应纳消费税税额；(2）受托方应纳的增值税额（烟丝消费税税率为30%,若卷烟消费税税率为56%，定额税额为每标准箱150元）

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