甲公司当期发生研究开发支出共计10 000 000元,其中研究阶段支出2 000 000元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为2 000 000元,符合资本化条件后发生的支出为6 000 000元。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途,但尚未进行摊销。
【学堂点拨】甲公司当年发生的研究开发支出中,按照会计规定应予费用化的金额为4 000 000元,甲公司于当期发生的10 000 000元研究开发支出,可在税前扣除的金额为7 000 000元(4 000 000x175%)。老师你好,我想请问这个应纳税所得额是不是要调减3000000,所得税是不是也要调整,但是题目是自行研发的无形资产。是不是不能扣除,只有取得的固定资产才能扣除
问题已解决
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#中级职称#
84785011 | 提问时间:2022 11/24 10:41
你这里就是在计算所得税应纳税所得额的时候,要尽情享受加计扣除,费用化的部分,你可以加计75%扣除。
2022 11/24 10:42
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