1、在发生此业务时，是要根据供应商设置明细科目做分录的，具体账务处理如下： 　　借：原材料 　　 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　　 应付账款——XX供应商 　　2、在以后开出转账支票支付货款时，我们财务人员在款项没有被列支前，是暂时不用做任何账务处理的，但是要注意的是，需要保存好票根，等到款项被划走的时候，再根据银行的扣款通知单和支票存根做分录，具体账务处理如下： 　　借：应付账款——XX供应商 贷：银行存款 　　前欠货款：在购进业务中没有支付货款，而是经过应付账款核算的经济业务。需要注意的一点是，我们要知道的是赊购业务是先进货，后付款的，正常情况下一般通过应付账款来处理。 　　收到前欠货款会计分录 　　借：银行存款 　 　贷：应收账款 　　已确认坏账损失转回 　　借：坏账准备 　　 贷：信用减值损失 　　企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。