递延所得税资产余额= 当期账面与计税基础的差乘当期税率递延所得税资产的发生额怎么计算？请您解答_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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递延所得税资产余额= 当期账面与计税基础的差乘当期税率递延所得税资产的发生额怎么计算？请您解答

84784950 | 提问时间：2022 11/18 15:06

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

2022 11/18 15:08

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老师，资产账面价值大于计税基础确认的递延所得税负债指的是发生额还是余额？

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老师，这道题已经按照税法计算的计税基础了，为何还要减去递延所得税资产呢，递延所得税资产是账面＜计税基础的，但是答案已经按照计税基础计算所得税了，为何还要减去递延所得税资产呢

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费用的账面价值和计税基础怎么比较确认是递延所得税资产还是递延所得税负债

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李老师那个递延所得税我有一点总是搞不明白？资产账面价值小于资产计税基础的是做递延所得税资产增加，那资产账面价值大于资产计税基础的怎么记录递延所得税负债啊？我就是在这个借跟贷上面还有递延所得税负债或者资产是怎么个确认法那个负债账面价值大于负债计税基础的计入递延所得税资产借方吗？我就是分不清楚什么情况下做递延所得税资产，什么情况下做递延所得税负债，就是分不清楚

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老师，请问下这两个为什么是递延所得税资产？我一直以为资产:账面价值>计税基础形成应纳税的递延所得税负债。负债：账面价值>计税基础形成可抵扣的递延所得税资产。是这样理解吗？

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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