同学您好,
(1)财务会计分录,
计提工资时,
借:业务活动费用 800000
贷:应付职工薪酬—工资、津贴 590000
—社会保险费 210000
发放工资时,
借:应付职工薪酬—工资、津贴 590000
贷:其他应付款—个人承担社保费 92500
其他应交税费—应交个人所得税 22500
零余额账户用款额度 475000
预算会计分录,
借:事业支出 475000
贷:资金结存—零余额账户用款额度 475000
(2)财务会计分录,
借:财政应返还额度 300000
贷:零余额账户用款额度 100000
财政拨款收入 200000
预算会计分录,
借:资金结存—财政应返还额度 300000
贷:资金结存—零余额账户用款额度 100000
财政拨款预算收入 200000
(3)财务会计分录,
借:业务活动费用 5000
贷:无形资产累计摊销 5000
借:其他费用 3000
贷:坏账准备 3000
无预算会计分录,
(4)财务会计分录,
借:库存物品 12000
贷:零余额账户用款额度 8000
应付账款 4000
预算会计分录,
借:事业支出 8000
贷:资金结存—零余额账户用款额度 8000
(5)财务会计分录,
借:政府储备物资 162000
贷:财政拨款收入 162000
预算会计分录,
借:事业支出 162000
贷:财政拨款预算收入 162000
(6)财务会计分录,
借:单位管理费用 7100
贷:银行存款 7100
预算会计分录,
借:事业支出 7100
贷:资金结存—货币资金 7100
(7)财务会计分录,
借:资产处置费用 6000
无形资产累计摊销 14000
贷:无形资产 20000
借:银行存款 5000
贷:应缴财政款 5000
无预算会计分录,
(8)财务会计分录,
借:银行存款 84800
贷:经营收入 80000
应交增值税—应交税金(销项税额) 4800
预算会计分录,
借:资金结存—货币资金 84800
贷:经营预算收入 84800
(9)财务会计分录,
借:所得税费用 5000
贷:其他应交税费—应交所得税 5000
无预算会计分录,
(10)财务会计分录,
借:应交增值税—应交税金 3000
贷:银行存款 3000
预算会计分录,
借:经营支出 3000
贷:资金结存—货币资金 3000