甲房地产开发有限公司地处市区,在本年5 月整体转让一栋普通住宅(新项目),转让取得含税收入 15000万元;扣除项目中,土地出让金为3000万元,房地产开发成本假设只有建筑安装工程费,包括建筑材料3000万元 (含增值税,取得增值税专用发票,税率为13%)、外包建筑人工1000万元(含增值税,取得增值税专用发票,税率为 9%)、房地产开发费用中的利息支出1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明) 房地产开发费用的计算扣除比例为10%。当时税务机关认为地方教育附加不可以视同“与转让房地产有关的税金”,不作为土地增值税的扣除项目。【工作要求】计算甲公司本年5月的应纳土地增值税_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲房地产开发有限公司地处市区,在本年5 月整体转让一栋普通住宅(新项目),转让取得含税收入 15000万元;扣除项目中,土地出让金为3000万元,房地产开发成本假设只有建筑安装工程费,包括建筑材料3000万元 (含增值税,取得增值税专用发票,税率为13%)、外包建筑人工1000万元(含增值税,取得增值税专用发票,税率为 9%)、房地产开发费用中的利息支出1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明) 房地产开发费用的计算扣除比例为10%。当时税务机关认为地方教育附加不可以视同“与转让房地产有关的税金”,不作为土地增值税的扣除项目。【工作要求】计算甲公司本年5月的应纳土地增值税

84784985 | 提问时间：2022 11/16 20:48

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

土地成本是3000 开发成本3000+1000=4000 开发费用（3000+4000）*0.1=700 加计扣除（3000+4000）*0.2=1400 这里是一般计税吗？

2022 11/16 21:12

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甲房地产开发有限公司地处市区，在本年5月整体转让一栋普通住宅(新项目)，转让取得含税收入为15000万元，扣除项目中，土地出让金为3000万元，房地产开发成本假设只有建筑安装工程费，包括建筑材料3000万元(取得增值税专发票，税率13%)、外包建筑人工1000万元(取得增值税专用发票，税率9%)、房地产开发费用中的利息支出1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，房地产开发费用的计算扣除比例为10%。假设只考虑城建税和教育费附加，不考虑地方教育附加。计算甲公司本年5月的应纳土地增值税。

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