增值税加计扣除的会计分录 1、当期可抵扣的加计扣除额: 借:固定资产/原材料等 应交税费--应交增值税--进项税金 应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额 贷:银行存款 不可抵减的进项税额转出: 借:生产成本/销售费用等 贷:应交税费--应交增值税--进项税金转出 应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额 2、当期进项加计扣除额抵减应纳税额: 借:应交税费--应交增值税--进项加计抵减额 贷:应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额 增值税应缴税额等于销项税额减去进项税额.当期销项税额比当期进项税额大时,两者之差为正数,当期需要缴纳税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大时,两者之差为负数,则当期不用缴纳税款,作为留抵税额待下期留抵. 进项税额比当期销项税额大时,形成留抵税额: 借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)