1、购入水泥、沙石100万元,进项税17万元,开出银行本票支付。运费3万元,银行支票支付。直接被工程领用。2、工程领用本企业生产的钢筋50吨,每吨的实际成本1万元,该公司同类钢筋的含税出厂售价为每吨1.9万元(增值税税率17%3、工程领用本企业的原材料钢材100吨,每吨的计划成本为0.8万元,该月材料成本差异率为2%,该批钢材进项税为14万元。4、本月分配工程人员工资5万元,福利费2万元。5、另向建筑设计院支付20万元设计费和工程监理费,支票支付。税率10%6、有部分工程由某工程劳务公司,支付劳务费10万元,支票支付。7、该工程于2017年6月完工,但尚未办理竣工手续。该办公楼预计使用年限30年,按年限平均法计提折旧,预计净残值率为5%。2018年5月办理竣工结算手续,预计使用寿命20年。要求:编制以上业务的会计,并要求计算从2018年6月份开始至使用期限满时,还应当计提多少折旧金额。
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84785034 | 提问时间:2022 11/03 20:59
同学您好~分录如下:
1.借:工程物资 103
应交税费-应交增值税(进项税额) 17
贷:银行存款 117
其他货币资金-银行本票 3
借:在建工程 103
贷:工程物资 103
2.借:在建工程 50
贷:库存商品 50
3.实际成本=100*0.8*(1+2%)=81.6(万元)
借:在建工程 81.6
贷:原材料 81.6
4.借:在建工程 7
贷:应付职工薪酬-工资 5
应付职工薪酬-福利费 2
5.借:在建工程 20
应交税费-应交增值税(进项税额) 2
贷:银行存款 22
6.借:在建工程 10
贷:银行存款 10
7.借:固定资产 271.6
贷:在建工程 271.6
未办理竣工决算手续前该办公楼年折旧额=271.6*(1-5%)/20=12.9(万元)
从2018年6月份开始至使用期限满时,还应当计提的折旧金额=271.6*(1-5%)-12.9=245.12(万元)
2022 11/03 21:12
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