工商银行济南市银河支行本月发生如下业务，假定该行直接参加工商银行的电子汇划。异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40,000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。（作分录）_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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工商银行济南市银河支行本月发生如下业务，假定该行直接参加工商银行的电子汇划。异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40,000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。（作分录）

84785034 | 提问时间：2022 11/03 15:32

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，银行存款 40000 贷，票据往来 40000

2022 11/03 15:33

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工商银行济南市银河支行本月发生如下业务，假定该行直接参加工商银行的电子汇划，收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66,000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收款（做分录）

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工商银行济南市银河支行本月发生如下业务，假定该行直接参加工商银行的电子汇划，试编制下述业务的会计分录。 1、根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取60%差额保证金及手续费，银行承兑汇票款300000元，办理转账。 2、收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。 3、异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。 4、根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，汇票金额800000元，已经收取60%差额保证金，由于该单位账户资金不足，只能支付300000元。

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"工商银行济南市银河支行本月发生如下业务，假定该行直接参加工商银行的电子汇划，试编制下述业务的会计分录。 1、根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取60%差额保证金及手续费，银行承兑汇票款300000元，办理转账。 2、收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。 3、异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。 4、根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的

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账根据承兑协议,向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30,000元办理转收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额95,000元,经审核无误于当日将款划出,办理转账异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期,金额40000元,承兑人为开户单位服装厂,经审核无误办理划款手续根据承兑协议,向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款,金额800,000 元,由于该单位账户资金不足,只能支付700,000元, 收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息,金额63,000元,收款人为开户单位服装厂,经审核无办理转账。收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款,金额6,000,此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款,经审核无误,予以收账

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中国工商银行西安长安支行收到中国工商银行济南高新支行寄来的委托收款凭证和商业承兑汇票，金额16000元。该汇票系本行开户单位友邦商贸公司向济南开心文具公司支付的货款，经该公司同意，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（实时）。中国工商银行济南高新支行收到电子汇划信息。确认无误后，将划回的货款收入单位开心文具公司账户。中国工商银行济南支行采取集中管理模式。要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。

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