某公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关情况如下:(1)2018年1月1日购入某公司债券,共支付价款2050万元(含债券应该发放的2017年下半年的利息),另支付交易费用10万元。该债券面值为2000万元,于2017年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息;(2)该公司于2018年1月2日收到该债券2017年下半年的利息;(3)2018年6月30日,该债券的公允价值为1990万元(不含利息);(4)2018年12月31日,该债券的公允价值为1980万元(不含利息);(5)2019年1月2日,收到该债券2018年利息;(6)2019年3月31日,该公司将该债券以2010万元价格售出,款项已存入银行。要求;编制该公司上述经济业务有关的会计分录
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84785034 | 提问时间:2022 11/03 11:44
您好 会计分录如下
(1)
借:交易性金融资产-成本2000
应收利息50
投资收益10
贷:银行存款2060
(2)
借:银行存款50
贷:应收利息50
(3)
借:公允价值变动损益10
贷:交易性金融资产-公允价值变动10
(4)
借:公允价值变动损益10
贷:交易性金融资产-公允价值变动10
借:应收利息100
贷:投资收益100
(5)
借:银行存款100
贷:应收利息100
2022 11/03 11:48
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