现金及现金等价物的概念 现金流量表的编制基础是现金,广义的现金包括库 存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价 物。而现金流量表中的“现金”是指企业的现金和 现金等价物。 现金等价物是指符合下述两个条件的流动性很强 的短期投资资产:(1)很容易就能兑换成固定数量 的现金,(2)很快就会到期,因此其市价受利率变动 影响不大,一般三个月内到期的投资符合这一标 准。短期国库券等短期投资都属于现金等价物。 为了增加收益,很多企业都会把闲置的现金投资于 现金等价物。多数企业在资产负债表上都将现金 和现金等价物合并为一个科目列示。