请问老师，第二问，本期确认的递延所得税资产：为什么是75-30，而不是75+30？上面余额30，今年75，不是相加吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问老师，第二问，本期确认的递延所得税资产：为什么是75-30，而不是75+30？上面余额30，今年75，不是相加吗？

84785031 | 提问时间：2022 10/25 17:05

辜老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

期末递延所得税资产的余额应该是75，期初已有余额30，所以应该是按差额确认的

2022 10/25 17:07

2条追问解答查看全部

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老师请问:2018年初递延所得税资产余额30万元，年末75万元。计算2018年末递延所得税资产？答案75-30=45万元？不明白。我理解年初30万元加上年末75万元，应该是105万元。

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老师，这道题的第三问，本期递延所得税资产不需要把期初的30万元折算成税率为25%的吗？为什么答案是直接用75-30？而不是75-30/15%×25%呢？

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不明白（3）问本年金额列式的金额，为什么递延所得税资产75-30=45，递延所得税负债5-45=-40？

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请问老师为什么第二问，不是用90*60%+75*30%+50*10%算三月份应收账款的余额呢？

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这里的递延所得税资产是75为什么要变成50？125和75都是资产为什么要转回？

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