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#实务#
麻烦老师提供一下盈余及盈余分配表及成员权益变动表格式
84784961 | 提问时间:2022 10/24 18:38
立峰老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,税务师
(二)合作社盈余及盈余分配表格式及编制说明。 盈余及盈余分配表 年度 会农社 02 表 编制单位: 单位:元 项 目 行次 本年金额 上年金额 一、经营收入 1 加:投资收益 2 减:经营支出 3 税金及附加 4 管理费用 5 财务费用 6 二、经营收益 7 加:其他收入 8 减:其他支出 9 三、盈余总额 10 减:所得税费用 11 四、本年盈余 12 88 项 目 行次 本年金额 上年金额 加:年初未分配盈余 13 其他转入 14 减:提取盈余公积 15 五、可分配盈余 16 减:盈余返还 17 剩余盈余分配 18 转为成员出资 19 六、年末未分配盈余 20 盈余及盈余分配表编制说明: 1.本表反映合作社一定会计期间内盈余实现及其分配的 实际情况。 2.本表“上年金额”栏各项目数字,应根据上年度盈余 及盈余分配表“本年金额”栏内各对应项目数字填列。 3.本表“本年金额”栏各项目的内容及其填列方法: (1)“经营收入”项目,反映合作社进行生产、销售、 服务等主要生产经营活动取得的收入总额。本项目应根据“经 营收入”科目的发生额分析填列。 (2)“投资收益”项目,反映合作社以各种方式对外投 资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额 分析填列。如为投资损失,本项目数字以“-”号填列。 (3)“经营支出”项目,反映合作社进行生产、销售、 服务等主要生产经营活动发生的支出。本项目应根据“经营 支出”科目的发生额分析填列。 (4)“税金及附加”项目,反映合作社从事生产经营活 动按照税法的有关规定应负担的消费税、城市维护建设税、 资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、教育 费附加及地方教育费附加等相关税费。本项目应根据“税金 及附加”科目的发生额分析填列。 (5)“管理费用”项目,反映合作社为组织和管理生产 经营活动而发生的费用。本项目应根据“管理费用”科目的 发生额分析填列。 (6)“财务费用”项目,反映合作社为筹集生产经营所 需资金发生的支出。本项目应根据“财务费用”科目的发生 额分析填列。 (7)“经营收益”项目,反映合作社当期通过生产经营 活动实现的收益。本项目应根据本表中“经营收入”、“投 资收益”项目金额之和减去“经营支出”、“税金及附加”、 “管理费用”、“财务费用”项目金额后的余额填列。如为 经营亏损,本项目数字以“-”号填列。 (8)“其他收入”项目和“其他支出”项目,分别反映 合作社除生产经营活动以外而取得的收入和发生的支出。这 两个项目应分别根据“其他收入”科目和“其他支出”科目 的发生额分析填列。 (9)“盈余总额”项目,反映合作社当期实现的盈余总 89 90 额。本项目应根据本表中“经营收益”、“其他收入”项目 金额之和减去“其他支出”项目金额后的余额填列。如为亏 损总额,本项目数字以“-”号填列。 (10)“所得税费用”项目,反映合作社根据企业所得 税法规定应从盈余总额中扣除的所得税费用。本项目应根据 “所得税费用”科目的发生额分析填列。 (11)“本年盈余”项目,反映合作社本年实现的净盈 余。本项目应根据本表中“盈余总额”项目金额减去“所得 税费用”项目金额后的余额填列。如为净亏损,本项目数字 以“-”号填列。 (12)“年初未分配盈余”项目,反映合作社上年末累 计未分配的盈余。本项目应根据上年度盈余及盈余分配表中 “年末未分配盈余”项目的金额填列。 (13)“其他转入”项目,反映合作社按规定用公积金 弥补亏损等转入的数额。本项目应根据实际转入的公积金数 额填列。 (14)“提取盈余公积”项目,反映合作社按规定提取 的盈余公积数额。本项目应根据实际提取的盈余公积数额填 列。 (15)“可分配盈余”项目,反映合作社年末可供成员 分配的盈余。本项目应根据本表中“本年盈余”、“年初未 分配盈余”、“其他转入”项目金额之和减去“提取盈余公 91 积”项目金额后的余额填列。 (16)“盈余返还”项目,反映合作社按规定返还给成 员的盈余。本项目应根据“盈余分配”科目和“应付盈余返 还”科目的相关发生额分析填列。 (17)“剩余盈余分配”项目,反映合作社按规定分配 给成员的剩余可分配盈余。本项目应根据“盈余分配”科目 和“应付剩余盈余”科目的相关发生额分析填列。 (18)“转为成员出资”项目,反映经成员(代表)大 会表决同意,转为成员出资的可分配盈余数额。本项目应根 据实际转为成员出资的可分配盈余数额分析填列。 (19)“年末未分配盈余”项目,反映合作社本年末累 计未分配的盈余。本项目应根据本表中“可分配盈余”项目 金额减去“盈余返还”、“剩余盈余分配”、“转为成员出 资”项目金额后的余额填列。如为未弥补的亏损,本项目数 字以“-”号填列。 (三)合作社成员权益变动表格式及编制说明。 92 成员权益变动表 年度 会农社 03 表 编制单位: 单位:元 项目 股金 专项基金 资本公积 盈余公积 未分配盈余 合计 年初余额 本年增加数 其中: 其中: 其中: 其中: 其中: 资本公 积转增 接受国家 财政直接 补助形成 股金 溢价 从盈余 中提取 本年 盈余 盈余公 积转增 接受他人 捐赠形成 资产评 估增值 其他 转入 成员增 加出资 本年减少数 其中: 其中: 其中: 其中: 成员减 少出资 转为成 员出资 转为成 员出资 提取盈 余公积 弥补 亏损 盈余 返还 剩余盈 余分配 转为成 员出资 年末余额 成员权益变动表编制说明: 1.本表反映报告年度成员权益的增减变动和年末情况。 2.本表“年初余额”栏各项目数字,应根据上年度成员 权益变动表“年末余额”栏内各对应项目数字填列。 3.本表“本年增加数”、“本年减少数”栏各项目应根 93 据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、 “盈余分配”等科目的发生额分析填列。 成员账户 年度 成员姓名(名称): 联系地址: 第 页 编号 日期 摘要 成员出资 公积金 份额 接受国家 财政直接 补助形成 财产量化 份额 接受他人 捐赠形成 财产量化 份额 交易量 交易额 盈余返 还金额 剩余盈 余分配 金额 来源于到 户类扶贫 项目资产 的出资额 其他 来源 的出 资额 产 品 1 产 品 2 产 品 1 产 品 2 年初余额 1 2 3 4 5… 年末余额/总额 成员账户编制说明: 1.本表反映成员对合作社的出资额(包括来源于到户类 扶贫项目资产的出资额、其他来源的出资额)、量化到该成 员的公积金份额、接受国家财政直接补助形成的财产量化到 该成员的份额、接受他人捐赠形成的财产量化到该成员的份 额、该成员与本社的交易量(额)、本社对该成员的盈余返 还和剩余盈余分配金额。 2.本表“年初金额”栏各项目数字,应根据上年度成员 账户“年末余额/总额”栏内所列数字填列。 3.本年发生变化时,按本表中各项目的实际发生变化数 填列调整。“接受国家财政直接补助形成财产量化份额”、 “接受他人捐赠形成财产量化份额”在年度终了,或合作社 进行剩余盈余分配时,根据实际发生情况或变化情况计算填 列调整。 4.成员与合作社发生经济业务往来时,“交易量(额)” 按实际发生数填列。 (四)附注及编制说明。 附注是财务报表的重要组成部分。合作社应当在附注中 按照下列顺序至少披露以下内容: 1. 遵循农民专业合作社会计制度的声明。 合作社应当声明编制的财务报表符合农民专业合作社会 计制度的要求,真实、完整地反映了合作社的财务状况、经 营成果等有关信息。 2. 合作社的基本情况,包括:合作社的股金总额、成员 总数、农民成员数及所占的比例、主要服务对象、主要经营 项目等情况。 3. 成员权益结构,包括: (1)理事长、理事、执行监事、监事会名单及变动情况; (2)各成员的出资额,量化到各成员的公积金份额,以 94 95 及成员入社和退社情况; (3)企业、事业单位或者社会组织成员个数及所占的比 例; (4)成员权益变动情况。 4. 会计报表重要项目的进一步说明,包括其主要构成、 增减变动情况等。 5. 已发生损失但尚未批准核销的相关资产名称、金额等 情况及说明,包括: (1)确实无法收回的应收款项; (2)无法收回的对外投资; (3)毁损和报废的固定资产; (4)毁损和报废的在建工程; (5)注销和无效的无形资产; (6)已发生损失但尚未批准核销的其他资产。 6. 以名义金额计量的资产名称、数量等情况,以及以名 义金额计量理由的说明。 7. 其他重要事项,包括: (1)变更主要生产经营项目; (2)从事的进出口贸易; (3)重大财产处理、大额举债、对外投资和担保; (4)接受捐赠; (5)国家财政支持和税收优惠; 96
2022 10/24 18:41
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