（二）合作社盈余及盈余分配表格式及编制说明。 盈余及盈余分配表 年度 会农社 02 表 编制单位： 单位：元 项 目 行次 本年金额 上年金额 一、经营收入 1 加：投资收益 2 减：经营支出 3 税金及附加 4 管理费用 5 财务费用 6 二、经营收益 7 加：其他收入 8 减：其他支出 9 三、盈余总额 10 减：所得税费用 11 四、本年盈余 12 88 项 目 行次 本年金额 上年金额 加：年初未分配盈余 13 其他转入 14 减：提取盈余公积 15 五、可分配盈余 16 减：盈余返还 17 剩余盈余分配 18 转为成员出资 19 六、年末未分配盈余 20 盈余及盈余分配表编制说明： 1.本表反映合作社一定会计期间内盈余实现及其分配的 实际情况。 2.本表“上年金额”栏各项目数字，应根据上年度盈余 及盈余分配表“本年金额”栏内各对应项目数字填列。 3.本表“本年金额”栏各项目的内容及其填列方法： （1）“经营收入”项目，反映合作社进行生产、销售、 服务等主要生产经营活动取得的收入总额。本项目应根据“经 营收入”科目的发生额分析填列。 （2）“投资收益”项目，反映合作社以各种方式对外投 资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额 分析填列。如为投资损失，本项目数字以“-”号填列。 （3）“经营支出”项目，反映合作社进行生产、销售、 服务等主要生产经营活动发生的支出。本项目应根据“经营 支出”科目的发生额分析填列。 （4）“税金及附加”项目，反映合作社从事生产经营活 动按照税法的有关规定应负担的消费税、城市维护建设税、 资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、教育 费附加及地方教育费附加等相关税费。本项目应根据“税金 及附加”科目的发生额分析填列。 （5）“管理费用”项目，反映合作社为组织和管理生产 经营活动而发生的费用。本项目应根据“管理费用”科目的 发生额分析填列。 （6）“财务费用”项目，反映合作社为筹集生产经营所 需资金发生的支出。本项目应根据“财务费用”科目的发生 额分析填列。 （7）“经营收益”项目，反映合作社当期通过生产经营 活动实现的收益。本项目应根据本表中“经营收入”、“投 资收益”项目金额之和减去“经营支出”、“税金及附加”、 “管理费用”、“财务费用”项目金额后的余额填列。如为 经营亏损，本项目数字以“－”号填列。 （8）“其他收入”项目和“其他支出”项目，分别反映 合作社除生产经营活动以外而取得的收入和发生的支出。这 两个项目应分别根据“其他收入”科目和“其他支出”科目 的发生额分析填列。 （9）“盈余总额”项目，反映合作社当期实现的盈余总 89 90 额。本项目应根据本表中“经营收益”、“其他收入”项目 金额之和减去“其他支出”项目金额后的余额填列。如为亏 损总额，本项目数字以“－”号填列。 （10）“所得税费用”项目，反映合作社根据企业所得 税法规定应从盈余总额中扣除的所得税费用。本项目应根据 “所得税费用”科目的发生额分析填列。 （11）“本年盈余”项目，反映合作社本年实现的净盈 余。本项目应根据本表中“盈余总额”项目金额减去“所得 税费用”项目金额后的余额填列。如为净亏损，本项目数字 以“-”号填列。 （12）“年初未分配盈余”项目，反映合作社上年末累 计未分配的盈余。本项目应根据上年度盈余及盈余分配表中 “年末未分配盈余”项目的金额填列。 （13）“其他转入”项目，反映合作社按规定用公积金 弥补亏损等转入的数额。本项目应根据实际转入的公积金数 额填列。 （14）“提取盈余公积”项目，反映合作社按规定提取 的盈余公积数额。本项目应根据实际提取的盈余公积数额填 列。 （15）“可分配盈余”项目，反映合作社年末可供成员 分配的盈余。本项目应根据本表中“本年盈余”、“年初未 分配盈余”、“其他转入”项目金额之和减去“提取盈余公 91 积”项目金额后的余额填列。 （16）“盈余返还”项目，反映合作社按规定返还给成 员的盈余。本项目应根据“盈余分配”科目和“应付盈余返 还”科目的相关发生额分析填列。 （17）“剩余盈余分配”项目，反映合作社按规定分配 给成员的剩余可分配盈余。本项目应根据“盈余分配”科目 和“应付剩余盈余”科目的相关发生额分析填列。 （18）“转为成员出资”项目，反映经成员（代表）大 会表决同意，转为成员出资的可分配盈余数额。本项目应根 据实际转为成员出资的可分配盈余数额分析填列。 （19）“年末未分配盈余”项目，反映合作社本年末累 计未分配的盈余。本项目应根据本表中“可分配盈余”项目 金额减去“盈余返还”、“剩余盈余分配”、“转为成员出 资”项目金额后的余额填列。如为未弥补的亏损，本项目数 字以“-”号填列。 （三）合作社成员权益变动表格式及编制说明。 92 成员权益变动表 年度 会农社 03 表 编制单位： 单位：元 项目 股金 专项基金 资本公积 盈余公积 未分配盈余 合计 年初余额 本年增加数 其中： 其中： 其中： 其中： 其中： 资本公 积转增 接受国家 财政直接 补助形成 股金 溢价 从盈余 中提取 本年 盈余 盈余公 积转增 接受他人 捐赠形成 资产评 估增值 其他 转入 成员增 加出资 本年减少数 其中： 其中： 其中： 其中： 成员减 少出资 转为成 员出资 转为成 员出资 提取盈 余公积 弥补 亏损 盈余 返还 剩余盈 余分配 转为成 员出资 年末余额 成员权益变动表编制说明： 1.本表反映报告年度成员权益的增减变动和年末情况。 2.本表“年初余额”栏各项目数字，应根据上年度成员 权益变动表“年末余额”栏内各对应项目数字填列。 3.本表“本年增加数”、“本年减少数”栏各项目应根 93 据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、 “盈余分配”等科目的发生额分析填列。 成员账户 年度 成员姓名（名称）： 联系地址： 第 页 编号 日期 摘要 成员出资 公积金 份额 接受国家 财政直接 补助形成 财产量化 份额 接受他人 捐赠形成 财产量化 份额 交易量 交易额 盈余返 还金额 剩余盈 余分配 金额 来源于到 户类扶贫 项目资产 的出资额 其他 来源 的出 资额 产 品 1 产 品 2 产 品 1 产 品 2 年初余额 1 2 3 4 5… 年末余额/总额 成员账户编制说明： 1.本表反映成员对合作社的出资额（包括来源于到户类 扶贫项目资产的出资额、其他来源的出资额）、量化到该成 员的公积金份额、接受国家财政直接补助形成的财产量化到 该成员的份额、接受他人捐赠形成的财产量化到该成员的份 额、该成员与本社的交易量（额）、本社对该成员的盈余返 还和剩余盈余分配金额。 2.本表“年初金额”栏各项目数字，应根据上年度成员 账户“年末余额/总额”栏内所列数字填列。 3.本年发生变化时，按本表中各项目的实际发生变化数 填列调整。“接受国家财政直接补助形成财产量化份额”、 “接受他人捐赠形成财产量化份额”在年度终了，或合作社 进行剩余盈余分配时，根据实际发生情况或变化情况计算填 列调整。 4.成员与合作社发生经济业务往来时，“交易量（额）” 按实际发生数填列。 （四）附注及编制说明。 附注是财务报表的重要组成部分。合作社应当在附注中 按照下列顺序至少披露以下内容： 1. 遵循农民专业合作社会计制度的声明。 合作社应当声明编制的财务报表符合农民专业合作社会 计制度的要求，真实、完整地反映了合作社的财务状况、经 营成果等有关信息。 2. 合作社的基本情况，包括：合作社的股金总额、成员 总数、农民成员数及所占的比例、主要服务对象、主要经营 项目等情况。 3. 成员权益结构，包括： （1）理事长、理事、执行监事、监事会名单及变动情况； （2）各成员的出资额，量化到各成员的公积金份额，以 94 95 及成员入社和退社情况； （3）企业、事业单位或者社会组织成员个数及所占的比 例； （4）成员权益变动情况。 4. 会计报表重要项目的进一步说明，包括其主要构成、 增减变动情况等。 5. 已发生损失但尚未批准核销的相关资产名称、金额等 情况及说明，包括： （1）确实无法收回的应收款项； （2）无法收回的对外投资； （3）毁损和报废的固定资产； （4）毁损和报废的在建工程； （5）注销和无效的无形资产； （6）已发生损失但尚未批准核销的其他资产。 6. 以名义金额计量的资产名称、数量等情况，以及以名 义金额计量理由的说明。 7. 其他重要事项，包括： （1）变更主要生产经营项目； （2）从事的进出口贸易； （3）重大财产处理、大额举债、对外投资和担保； （4）接受捐赠； （5）国家财政支持和税收优惠； 96