甲 公司2013年12月31日以21909.19万元（包括交易费用9.19万元）的价格购入乙公司2013年1月5日发行的5年期公司债券，该债券面值总额为20000万元，票面利率6%。2018年1月5日收回本金。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。假设一：该债券为一次还本分期付息债券，每年付息日为1月5日，债券的实际利率为5%；假设二：该债券为到期一次还本付息债券，债券的实际利率为4.38%。
要求：根据上述假定，分别 编制甲公司取得债券投资、持有债券投资每年年末计息、假设一情况下每年1月5日收取利息、到期收回本金的会计分录。
问题已解决
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84785020 | 提问时间：2022 10/21 17:18
同学你好：
13年12月31日：
借：债权投资-成本 20000
-利息调整 709.19
应收利息 1200=20000*6%
贷：银行存款 21909.19
14年1月5日：
借：银行存款 1200
贷：应收利息 1200
14年12月31日：
借：应收利息 1200
贷：投资收益 1035.46=（20000+709.19）*5%
债权投资—利息调整 164.54
此时，年末摊余成本=20000+709.19-164.54=20544.65（万元）
15年1月5日：
借：银行存款 1200
贷：应收利息 1200
15年12月31日：
借：应收利息 1200
贷：投资收益 1027.23=20544.65*5%
债权投资—利息调整 172.77
此时，年末摊余成本=20544.65-172.77=20371.88（万元）
16年1月5日：
借：银行存款 1200
贷：应收利息 1200
16年12月31日：
借：应收利息 1200
贷：投资收益 1018.59=20371.88*5%
债权投资—利息调整 181.41
此时，年末摊余成本=20371.88-181.41=20190.47（万元）
17年1月5日：
借：银行存款 1200
贷：应收利息 1200
17年12月31日：
借：应收利息 1200
贷：投资收益 1009.53=20190.47*5%
债权投资—利息调整 190.47
18年1月5日：
借：银行存款 21200
贷：债权投资-成本 20000
应收利息 1200
希望能帮助同学更好地理解，继续加油~
2022 10/21 18:04
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