1.计提工资 借：管理费用-工资10 贷：应付职工薪酬——工资10 2.计提社保（企业部分） 借：管理费用-社保0.4 贷：应付职工薪酬——社保0.4 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资9.9 贷：其他应收款——社保(个人部分)0.1       银行存款9.9 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分)0.4 其他应收款——社保(个人部分)0.1 贷：银行存款0.5