情况一：小规模纳税人增值税月销售额不超过2万（季度不超过6万），则在“免征收入”栏中填入本期“广告（娱乐）服务计费销售额”； 情况二：如果小规模纳税人增值税月销售额大于2万（季度大于6万），则在“应征收入”栏中填入本期“广告（娱乐）服务计费销售额”； 情况三：如果为一般纳税人，则在“应征收入”栏中填入本期“广告（娱乐）服务计费销售额”。 根据情况一、二、三，如实填入“应征收入”或“免征收入”系统“本期应补（退）费额”自动为0。