老师请问债权投资的摊销成本是什么怎么计算?
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84784955 | 提问时间:2022 10/17 18:15
公式:期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本×实际利息率-本金×票面利息率-计提减值-已收回本金
摊余成本就是在期末,债券发行人真正欠你的钱。
举例:
A发行面值是1250元,票面利率是4.72%,期限是5年的债券。但实际由于发行主体信用级别等原因,实际只募集1000元,经计算实际利率为10%。(即债券持有人真实享有的收益率)
到了第1年末:
(1)A实付给你的利息:面值1250元*票面利率4.72%=59元
(2)A应付给你的利息:实募1000元*实际利率10% =100元
(3)A实际欠你的利息:A应付给你的利息 - A实付给你的利息 = 100 - 59 =41元
(4)摊余成本=A真正欠你的钱=A欠你的本金+A欠你的利息=1000+41=1041元
2022 10/17 18:25
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