A公司2016年有关资料如下
(1)2016年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元,其坏账准备贷方余额5万元
(2)12月5日,向B公司销售产品110件,单价1万元,增值税率为17%,单位销售成本为0.8万元,未收
款
(3)12月25日,因产品质量原因,B公司要求退回本月5日购买的10件商品,A公司同意B公司退货,并
办理退货手续和开具红字增值税专用发票,A公司收到B公司退回的商品
(4)12月26日应收B公司账款发生坏账损失2万元;
(5)12月28日收回前期已确认应收B公司账款的坏账1万元,存入分行
(6)2016年12月31日,A公司对应收B公司账款进行减值测试,确定的计提坏账准备的比例为5%。
要求:根据上述资料,编制有关业务的会计分录
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785007 | 提问时间：2022 10/16 11:49
您好 会计分录如下
（2）
借：应收账款 128.7
贷：主营业务收入110
应交税费-应交增值税（销项税）18.7
借：主营业务成本88
贷：库存商品88
（3）
借：应收账款 11.7（红字）
贷：主营业务收入-10（红字）
应交税费-应交增值税（销项税）1.7（红字）
借：主营业务成本0.8（红字）
贷：库存商品0.8（红字）
（4）
借：坏账准备2
贷：应收账款2
（5）
借：应收账款1
贷：坏账准备1
借：银行存款1
贷：应收账款1
（6）
应收账款期末余额=125+128.7-11.7-2=240
本期应计提坏账准备=240*5%-（5-2+1）=9
借：信用减值损失8
贷：坏账准备8
2022 10/16 12:04
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