2010年1月2日,甲公司购入面值为100万元,年利率为4%的A公司债券;取得时 支付价款104万元(含已到付息期尚未发放的利息 4万元),另支付交易费用 0.5万元,甲 公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。 2010年1月5日,收到购买时价款中所含的 利息4万元,2010年12月30日,A债券的公允价值为 106万元(不含利息),2010年1 月5日,收到A债券2008年度的利息4万元;2011年4月29日,甲公司出售 A债券,售 价108万元。甲公司从购入到出售该交易性金融资产的累计损益为( )。 需要步骤 谢谢!
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84785013 | 提问时间:2022 10/15 17:44
1.2010年1月2日购入债券的分录
借:交易性金融资产 100
借:应收利息 4
借:投资收益 0.5
贷:银行存款 104.5
2.2010年1月5日收到利息:
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
3.2010年12月30日,A债券的公允价值为 106万元(不含利息),公允价值变动损益为106-100=6万元
借:交易性金融资产 6
贷:公允价值变动损益 6
4.2010年1 月5日,收到A债券2008年度的利息4万元
借:银行存款 4
贷:投资收益 4
5.2011年4月29日,甲公司出售 A债券,售价108万元。
借:银行存款 108
贷:交易性金融资产 106
贷:投资收益 2
累计损益=-0.5+6+4+2=11.5万元。以上是对该问题的解答,祝勤劳的小伙伴学习顺利~
2022 10/15 18:07
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