评价经营活动产生的现金流量净额的充足性时,为什么要考虑用“货币性”的经营活动产生的现金流量去补偿“非付现”的当期非现金损耗性成本?
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84785020 | 提问时间:2022 10/14 08:12
经营活动现金流量充分性分析应考虑:经营活动现金流人量在弥补经营活动现金流出量,还应该考虑其对非付现成本和筹资成本的弥补。
初创期当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动。
发展期当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场,销售呈现快速上升趋势,表现为经营活动中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资,必须筹集必要的外部资金作为补充。
2022 10/14 08:38
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