民间非营利组织会计报表附注 ×× 会 计 报 表 附 注 200 年度(或200 年×月×日至200 年×月×日会计期间) 一、单位基本情况 本单位系由 、 共同举办，并于 年 月 日在 民政(厅)局登记注册，取得 号 证书。本单位主要从事 。 二、本单位主要会计政策、会计估计 (资产负债表期初期末均没有余额也没有发生额的项目，其相关会计政策可以删除) (一)会计制度 本单位执行《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。 (二)会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四)记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 (五)外币业务核算方法 对发生的外币经济业务，按业务发生当日(或:当月一日)中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其尚未达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本;其余的计入当期筹资费用。 (六)接受捐赠的非现金资产入账价值的确定 1.捐赠方提供了发票或报关单、协议等凭据的，按照凭据标明的金额作为入账价值;如果凭据标明的金额与受赠资产公允价值相差较大，以其公允价值作为入账价值。 2.如果捐赠方没有提供有关凭据的，以受赠资产的公允价值作为入账价值。 3.如果有确凿证据表明资产的公允价值确实无法可靠计量，则单独设置辅助账来记录所取 , 得资产的名称、数量、来源、用途等情况;待以后该资产的公允价值能够可靠计量时，在其能够可靠计量的会计期间以公允价值入账。 (七)短期投资核算方法 1.短期投资在取得时按照投资成本或确定的价值计量。 2.短期投资持有期间取得的利息或股利，冲减短期投资的账面价值。 3.处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。 4.期末时对短期投资按投资总体的成本与总市价孰低计量，对总市价低于总成本的差额，计提短期投资跌价准备。 (八)坏账损失核算方法 1.坏账的确认标准: (1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回; (2)债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。 2.坏账损失核算方法:采用备抵法核算坏账。 3.坏账准备提取方法:坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的 ,计提。 或:坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额分别不同账龄提取: 应收款项账龄 坏账准备提取比例 一年以内 , 一至二年 , 二至三年 , 三至五年 , 五年以上 , (九)存货核算方法 1、存货包括在业务活动过程中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或者日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。 2、存货按实际成本或确定的价值计价。发出时采用个别计价法、先进先出法、加权平均法计价。 3、期末，对存货是否发生了减值进行检查。对于存货的可变现净值低于账面价值的，按其 , 差额提取存货跌价准备。 (十)长期股权投资核算方法 1.长期股权投资在取得时按照实际投资成本或确认的价值入账。 2.本单位对被投资单位无控制、共同控制且无重大影响的，长期股权投资按成本法核算;对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资按权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认投资收益;采用权益法核算的长期股权投资，年末按享有或分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额确认投资损益。 3.处置长期股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。 4.期末，对长期股权投资是否发生了减值进行检查。对长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。 (十一)长期债权投资核算方法 1.长期债权投资按取得时的实际成本或确认得价值作为初始投资成本。 2.初始投资成本与债权面值之间的差额，在债权存续期间内于确认相关债权利息收入时按直线法予以摊销。 3.长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入;处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。 4.期末，对长期债权投资是否发生了减值进行检查。对长期债权投资的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。 (十二)固定资产及累计折旧核算方法 1.为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1 年，单位价值较高的有形资产，作为固定资产。 2.固定资产按取得时的实际成本或确定的价值作为入账价值，包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出; 3.固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率(原值的 %)确定折旧率如下: 固定资产类别 折旧年限(年) 年折旧率(%) 房屋建筑物 , 机器设备 运输工具 电子及其他设备 4.如果固定资产发生重大减值，按照固定资产的可收回净值低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。 (十三)文物文化资产核算方法 1.用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等资产作为文物文化资产。 2.文物文化资产按照取得时的实际成本或确定的价值作为入账价值。 3.文物文化资产不计提折旧。 (十四)在建工程核算方法 1.在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，包括需安装设备的价值、支付的工程款、领用的工程物资以及工程达到预定可使用状态前发生的其他必要支出; 2.为购建固定资产而发生的专门借款的借款费用，在符合开始资本化的条件时至固定资产达到预定可使用状态前发生的，计入工程成本; 3.所建造的工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再作调整。 (十五)无形资产核算方法 1.无形资产按照取得时的实际成本入账，自取得当月起按直线法分期平均摊销; 2.摊销年限按照不超过相关合同规定的受益年限与法律规定的有效年限二者之中较短者确定。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。 (十六)收入核算方法 1.交换交易收入的确认原则 (1)销售商品的收入:在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入及成本能够可靠地计量时确认收入。 (2)提供劳务收入:在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入;劳务的 , 开始和完成分属不同会计年度的，按完工进度或完成的工作量确认收入。 (3)让渡资产使用权的收入按与资产使用者签订的合同或协议规定的收费时间和方法确定。 2.非交换交易收入的确认原则 在与交易相关的含有经济利益或者服务潜力的资源能够流入并控制，或者相关的债务能够得到解除;交易能够引起净资产的增加;收入的金额能够可靠地计量时确认收入。 3.各项收入按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。 (十七)会计政策变更 财会[2004]74号“关于印发《民间非营利组本单位原执行《 会计制度》，根据财政部 织会计制度》的通知”规定，从2005年1月1日起执行《民间非营利组织会计制度》。 本单位已根据财政部 财会〔2004〕13号“关于印发《民间非营利组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》的通知”，调整了资产负债表相关项目的年初数。 三、税项 (一)增值税 根据销售额的 %计算销项税额，按规定扣除进项税额后缴纳。(或:本单位系小规模纳税人，根据销售额的 %计算缴纳增值税) (二)营业税 按 %的税率计缴。 (三)所得税 按应纳税所得额以 %的税率计缴。 (上述各税涉及减免税的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限) 四、会计报表主要项目注释 (金额单位:人民币元) (一)资产负债表主要项目注释 1(货币资金 期末数 其中: 保证金存款 2(短期投资 期末数 , 期初数 期末数 项 目 投资金额 跌价准备 投资金额 跌价准备 股票投资 债权投资 其他投资 合计 (应收款项 期末数 3 (1)应收票据 种类 期初数 期末数 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 (2)应收账款 账龄分析 期初数 期末数 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 一年以内 一至二年 二至三年 三到五年 五年以上 合 计 (3)其他应收款 账龄分析 期初数 期末数 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 一年以内 , 一至二年 二至三年 三至五年 五年以上 合 计 4(预付账款 期末数 账龄分析 期末数 比例 一年以下 一至二年 二至三年 三至五年 五年以上 合计 5(待摊费用 期末数 项 目 期初数 期末数 合 计 6(存货 期末数 项 目 期初数 期末数 金额 跌价准备 金额 跌价准备 , 合 计 7(长期股权投资 期末数 项 目 期初数 期末数 投资成本 减值准备 投资成本 减值准备 合 计 8(长期债权投资 期末数 项 目 期初数 期末数 投资成本 减值准备 投资成本 减值准备 合 计 9(固定资产及累计折旧 期末数 / (1)固定资产原价 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合 计 (2)累计折旧 , 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合 计 (3)固定资产减值准备 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合 计 10(在建工程 期末数 本期转入 工程名称 期初数 本期增加 本期其他减少 期末数 固定资产 合 计 11(文物文化资产 期末数 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 合 计 , 12(无形资产 期末数 取得 剩余摊 项 目 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数 方式 销年限 合 计 13(受托代理资产 期末数 (1)明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 合 计 (2)受托代理业务情况说明(包括受托代理资产构成、计价基础和依据、用途等) 14(短期借款 期末数 借款类别 期初数 期末数 信用借款 抵押借款 保证借款 合 计 15(应付款项 期末数 (1)应付票据 种类 期初数 期末数 银行承兑汇票 ,, 商业承兑汇票 合计 (2)大额其他应付款 单位或项目 款项性质及内容 金 额 16(应交税金 期末数 项 目 期初数 期末数 增值税 营业税 企业所得税 合 计 17(预提费用 期末数 类 别 期初数 期末数 合 计 18(预计负债 期末数 项目 期初数 期末数 合计 ,, 19(长期借款 期末数 借款类别 期初数 期末数 信用借款 抵押借款 保证借款 合 计 20(受托代理负债 期末数 项目 期初数 期末数 合 计 21(净资产 期末数 类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 非限定性净资产 限定性净资产 合 计 (二)业务活动表有关项目注释 1(收入 本期数 上期数 本期数 类别 非限定性 限定性 非限定性 限定性 ,, 合 计 2(筹资费用 本期数 项 目 上期数 本期数 利息支出 减:利息收入 汇兑损失 减:汇兑收益 其他 合 计 五、董事会(或:理事会，或类似权力机构)和员工情况 董事会成员共 人，本期无变动(若成员发生变化，详细说明变化情况，包括变化原因、变动相关程序等)，本期共支付报酬 元。 期初员工 人，期末 人，本期共支付报酬 元。 六、限制性资产情况说明 (对本期收到的限制性资产逐笔说明，包括资产提供者、资产构成、计价基础及依据、入账金额、限制条件等内容) 七、重大资产减值情况说明 (对短期投资、长期投资、存货、固定资产发生重大减值的，逐项说明，包括减值原因、可收回净值的确定依据等) 八、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明 (逐项说明公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源、用途等情况) 九、对外承诺和或有事项说明 ,, 1.对外承诺事项说明 (按照对外承诺事项逐项说明) 2.或有事项说明 (按未决诉讼或仲裁、为其他单位提供债务担保等分项披露该事项形成的原因、预计产生的 财务影响、获得补偿的可能性等) 十、接受劳务捐赠情况说明 (逐项说明劳务捐赠的具体内容) 十、资产负债表日后非调整事项的说明 (逐项披露非调整事项的性质、内容以及对财务状况和业务活动情况的影响。如无法估计其 影响，应当说明理由) 十一、其他事项说明 (其他有助于理解和分析会计报表的重要事项说明)