外购货物组成计税价格=100*（1+10%）=110 免抵退税不得免征和抵扣税额=（1000-110）*（13%-9%）=35.6 可抵扣进项税=500*（1+10%）*13%+182-35.6=217.9 当期应纳税额=1200*13%-217.9=-61.9 当期免抵退税额=1000*9%=90 当期应退税额=61.9 免抵税额=90-61.9=28.1 期末留底税额=28.1+40=68.1