A公司在2022年初取得B公司80%的股份,当时B公司的“股本”账户余额为500万元,“资本公积”账户余额为300万元。A公司的初始投资成本为700万元。B公司2022年实现净利润200万元,按净利润的10%提取盈余公积,60%分配股利。
要求:编制2022年初和年末与该项长期投资有关的抵消与调整分录。
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84784971 | 提问时间:2022 10/11 10:36
年初抵消分录
借:股本500
资本公积300
商誉60
贷:长期股权投资700
少数股东权益160
22年末调整分录
借:长期股权投资160
贷:投资收益160
抵消分录
借:股本500
资本公积300
商誉60
盈余公积20
未分配利润180
贷:长期股权投资860
少数股东权益200
抵消损益
借:投资收益160
少数股东损益40
贷:提取盈余公积20
年末未分配利润180
2022 10/11 10:54
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