同学你好 1资产减值准备产生25的可抵扣暂时性差异， 产品保修确认45的可抵扣的暂时性差异   可供出售金融资产产生30的应纳税暂时性差异 2应纳所得税额=（1500-80+15+25+45-30-90）*25%=346.25 3递延所得税资产期末余额=55+25*25%+45*25%-22.5=50 递延所得税负债期末余额=30*25%=7.5 4所得税费用=346.25+7.5-15=338.75   5借：递延所得税资产  15           所得税费用338.75      贷：递延所得税负债 7.5            应交税费-应交所得税 346.25