丁公司于2×17年1月1日合并了甲公司，持有甲公司80%的股权，合并前两公司没有任何关联关系。母子公司适用的所得税税率均为25%，税法规定计提的坏账准备不得税前扣除，有关内部债权债务资料如下：
2×17年、2×18年甲公司和丁公司均采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为2%，2×17年、2×18年丁公司应收甲企业账款余额分别为500万元、600万元。
要求：编制2×17年和2×18年内部应收账款与应付账款的抵销分录。
问题已解决
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#实务#
84784982 | 提问时间：2022 10/08 20:00
同学你好！
2017年编制合并报表抵消分录：
（1）抵销内部应收账款和应付账款
借：应付账款 500
贷：应收账款 500
（2）抵销根据内部应收账款计提的坏账准备
借：应收账款——坏账准备 10
贷：信用减值损失 10
（3）递延所得税资产的抵销。
借：所得税费用 2.5
贷：递延所得税资产2.5
2.2018年编制合并报表的抵销。
（1）抵销内部应收账款和应付账款。
借：应付账款 600
贷：应收账款 600
（2）抵销期初
借：应收账款——坏账准备 10
贷：未分配利润——年初 10
借：未分配利润——年初 2.5
贷：递延所得税资产 2.5
（3）抵销本期计提的坏账准备及递延所得税资产。
借：应收账款——坏账准备 12
贷：信用减值损失 12
借：所得税费用 3
贷：递延所得税资产 3
2022 10/08 20:43
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