老师,应交税费-已交税金 借方有余额是咋回事?
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84784952 | 提问时间:2022 10/07 22:01
第一个原因,有多缴的税费需要退。
比如小规模纳税人,货品在销售的时候,借方,应收账款,贷方主营业务收入,贷方,应交税费-应交增值税,在季度末如果有计提税金的时候,借方是应交税费-应交增值税,贷方,是应交税费-未交增值税。
这时候,应交税费的期末余额是在贷方。
第二个原因,有留抵的进项税额。
有留抵的进项税额,这通常发生在一般纳税人公司里,一般纳税人的增值税是通过销项税额减掉进项税额计算得出,当销项的税额大于进项的税额,一般纳税人公司需要交增值税,这时候,应交税费的期末余额在贷方。
如果一般纳税人公司的销项税额比进项税额小,进项税额多,这时候企业不用做账务处理,应交税费的期末余额是在借方。
2022 10/07 22:05
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