同学您好，资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益等交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况，那么资产负债表怎么做呢，下面跟柠檬会计学院柠檬妹一起学习下吧。 资产负债表编制方法 1、根据总账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列;“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。“交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等，都在此项之内。 2、根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。 3、根据明细科目余额计算填列。如“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额扣除计提的减值准备后计算填列;“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 4、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。 5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“存货”项目，根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列;又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。 资产负债表计算等式 　　计算等式 　　资产： 　　货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 　　短期投资=短期投资-短期投资跌价准备 　　应收票据=应收票据 　　应收账款=应收账款(借)+预收账款(借)-应计提“应收账款”的“坏账准备” 　　预付账款=应付账款(借)+预付账款(借) 　　其他应收款=其他应收款-应计提“其他应收款”的“坏账准备” 　　存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等” 　　存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备 　　材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 　　待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上(不含1年)的其他待摊费用] 　　其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产 　　长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种投权性质投资账面全额] 　　长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.] 　　固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内] 　　累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内] 　　工程物资=工程物资 　　固定资产清理=固定资产清理(借)[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列] 　　无形资产=无形资产 　　长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额-“将于1年内(含1年)摊销的数额” 　　其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 　　负债： 　　短期借款=短期借款 　　应付票据=应付票据 　　应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷) 　　应付工资=应付工资(贷)[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 　　应付福利费=应付福利费 　　应付利润=应付利润 　　应交税金=应交税金(贷)[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 　　其他应交款=其他应交款(贷)[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 　　其他应付款=其他应付款 　　预提费用=预提费用(贷)[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映] 　　其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债” 　　长期借款=长期借款 　　长期应付款=长期应付款 　　预收账款=应收账款(贷)+预收账款(贷) 　　其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列 　　所有者权益 　　资本公积=资本公积 　　盈余公积=盈余公积 　　法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额 　　未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列] 　　实收资本=实收资本 　　应付职工薪酬 应付工资+其他应交款(应付职工工资附加费等支付给个人款项)+其他应付款(职工教育经费) 一、利润表的概念 利润表反映一定时期企业的经营成果。（收入、费用、利润） 二、利润表各项目数字的确定方法 各项目按发生额填列。 三、利润表的编制方法 我国企业利润表的主要编制步骤和内容如下： 第一步，以营业收入为基础，计算营业利润。 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失） 其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 第二步，以营业利润为基础，计算利润总额。 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 第三步，以利润总额为基础，计算净利润。 净利润＝利润总额－所得税费用。 利润表项目的填列方法： 利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。 利润表“上期金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本期金额”栏内所列数字填列。利润表“本期金额”栏内各项数字，除“每股收益”项目外，应当按相关科目的发生额分析填列。 “营业收入”项目，根据“主营业务收入”、“其他业务收入”科目的发生额分析计算填列；“营业成本”项目，根据“主营业务成本”、“其他业务成本”科目的发生额计算分析填列。 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 华律网 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金，如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)。 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出。 6.支付的其他与筹资活动有关的现金。 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数。注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数 7、预提费用增加(减：减少)=预提费用期末数-预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息 11、投资损失(减：收益)=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减：借项)=递延税款(期末数-期初数) 13、存货的减少(减：增加)=存货(期初数-期末数) 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少(减：增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加(减：减少)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数) 16、其他一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额