你好，未收到发票需要做暂估入账处理 　　1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件： 　　借：原材料/库存商品 　　　　贷：应付账款——暂估应付款 　　2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，冲销可以不用附件： 　　借：原材料/库存商品（红字金额） 　　　　贷：应付账款——暂估应付款（红字金额） 　　按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。