你好同学， 2、跨年度的,执行小企业会计准则的企业,也可以原分录红数冲回 借:管理费用(或制造费用、销售费用等科目)---折旧费 红数 贷:累计折旧 红数 3、跨年度的,执行企业会计准则的企业,需要做以前年度损益调整 贷:以前年度损益调整 贷:应交税费---应交所得税 贷:累计折旧 红数 结转 借:以前年度损益调整 贷:利润分配---未分配利润