制表流程为:先出报表,在填报,报税。 1、数字真实 税务报告中的各项数据必须真实可靠,如实地反映企业的税务状况、经营成果和现金流量。这是对会计信息质量的基本要求。 2、内容完整 税务报表应当反映企业经济活动的全貌,全面反映企业的财务状况和经营成果,才能满足各方面对会计信息的需要。凡是国家统一要求披露的信息,都必须披露。 3、计算准确 税收工作涉及大量的数字计算,只有准确的计算,才能保证数字的真实可靠。 汇算清缴主要业务: 1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。 2、成本费用明细表 ： 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。 3、纳税调整项目表 ： 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。 4、企业所得税亏损弥补明细表 5、税收优惠明细表 ： 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。 6、境外所得税抵免的，没有的填0 7、以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写都是0 8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0 。 9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。 10、其它的表格不一定重要，基本都是0，认真填写一下就好了