ABC会计师事务所委派A注册会计师担任非上市银行甲银行2019年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项:(1)A注册会计师2012年度至2014年度担任甲银行审计项目经理,并签署了审计报告,2016年度和2017年度担任甲银行审计项目合伙人,2015年度和2018年度未参与审计,也未以任何方式影响审计结果。(2)甲银行是上市公司乙公司的重要子公司。A注册会计师的妻子于2019年9月7日购买乙公司股票1000股,次日卖出。乙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。(3)会计师事务所的合伙人B于2018年1月1日退休后,根据政策继续享受两年分红。B自2019年7月1日起担任甲银行独立董事。(4)2019年7月,审计项目组成员C按照正常的程序、条款和条件从甲银行取得购房贷款500万元。该贷款对C而言重大。(5)XYZ公司接受甲银行委托,对其内审部完成的某项内审工作进行复核,并负责向治理层汇报内审工作结果。该项内审工作与财务会计系统、财务报表以及相关的内部控制均无关。(6)丙公司是甲银行的子公司。2019年8月
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84785034 | 提问时间:2022 09/17 07:17
学员你好
1.违反,银行属于公众利益实体,作为关键合伙人的时间不能超过5年
2.违反,实际项目组主要近亲属在审计客户拥有控制权且审计客户对其重要的实体中拥有经济利益
3.违反,审计项目组前任合伙人担任审计客户的重要职位且与事务所保持重要联系,将因密切关系/自身利益对独立性产生不利影响
4.不违反,审计项目组成员按照正常的程序、条款和条件从甲银行取得购房贷款对独立性不产生影响
5.违反 网络所负责向治理层汇报内控工作,承担了管理层职责,将因自我评价对独立性产生影响
6.不全 补全题干
2022 09/17 08:54
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