1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税110107.93-62953.13-2368.06 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)