M 公司以一项设备交换 N 公司的专利权，设备的账面原值为80万元，已计提折旧2万元，公允价值为100万元，増值税税率为13%。专利权的原价为300万元，累计摊销180万元，已提减值准备60万元，公允价值为90万元。经双方协议，由 N 公司支付补价8万元。双方均保持资产的原始使用状态。假定该交易具有商业实质
要求： （1）做出M公司非货币资产交换的会计处理。 （2）做出N公司非货币资产交换的会计处理
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 09/03 10:34
您好
（1）做出M公司非货币资产交换的会计处理。
借：固定资产清理78
借：累计折旧 2
贷：固定资产 80
借：无形资产 90
借：应交税费-应交增值税-进项税额 90*0.06=5.4
借：银行存款 8
借：营业外支出 78+22+13-90-5.4=17.6
贷：固定资产清理 78
贷：资产处置损益 100-78=22
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 100*0.13=13
（2）做出N公司非货币资产交换的会计处理
借：固定资产 100
借：累计摊销 180
借：无形资产减值准备 60
借：应交税费-应交增值税-进项税额 13
贷：营业外收入 100+180+60+13-300-30-5.4-8=9.6
贷：无形资产 300
贷：资产处置损益 90-60=30
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 5.4
贷：银行存款 8
2022 09/03 10:39
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