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如下图：这里计算进料加工复出口的“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”怎么不是（600-400）*（13%-11%）呢

84784951 | 提问时间：2022 09/01 23:29

学习无止境

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,CMA

400什么金额，这个免抵退公式就是出口的销售额乘以税率差

2022 09/01 23:52

3条追问解答查看全部

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生产企业纯出口销售额100万，进项税额80000，计算应纳税和退税？当期免抵退不得免征和抵扣税额：100万*（17%-13%）=140000 应纳税：80000-140000=-60000 当期免抵退税额：100万*13%=130000 当期应退税：60000 当期免抵税额=130000-60000=70000 税负率：（70000-60000）/100万*100%=1 对吗

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你好我们单位进料加工手册核销，现在出口退税系统中免抵退税核销表中;应调整免抵退税额：-83000应调整不得免征和抵扣税额：-46000这个需要如何做账？

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