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#建筑#
老师工程施工和工程结算最终要冲平，如果有差额怎么办？主营业务收入和成本是根据施工进度来核算？ 还是实际开具的发票和实际发生的成本来核算？
84784984 | 提问时间：2022 08/31 18:31
方老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师、注册税务师
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差额 是你形成的利润。 主营业务收入和成本是根据施工进度来核算，也就是常说的完工百分比。
2022 08/31 18:37
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确认本月工程施工成本： 如果本月实际发生的工程施工成本为258000元，并且之前已经记录在“工程施工-合同成本-xx项目”科目中，则无需再做此步骤的分录。 工结算并开票时确认收入： 借：应收账款 305,807.29 贷：工程结算 305,807.29 同时，按照完工百分比法或其他确认收入的原则，结转相应的合同成本至主营业务成本： 借：主营业务成本—工程施工-合同成本-xx项目 258,000 （假设该金额是与已结算部分对应的合同成本） 贷：工程施工—合同成本-xx项目 258,000 计算并确认合同毛利： 工程结算与相应合同成本之间的差额即为本期确认的合同毛利。 假设按已结算金额直接计算毛利（实际情况可能需要根据完工进度等比例分配成本），则： 合同毛利 = 工程结算 - 主营业务成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主营业务收入—工程结算 47,807.29 贷：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29) 老师那我这个合同毛利后面再怎么结转？ 545
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