中级会计实务解题密码（P71）例题3:2015年初预计负债贷方余额200万元资料二如果改成： 2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费120万呢，账务怎么处理呢？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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中级会计实务解题密码（P71）例题3:2015年初预计负债贷方余额200万元资料二如果改成： 2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费120万呢，账务怎么处理呢？

84785032 | 提问时间：2022 08/28 12:46

小杜杜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

同学你好同学不好意思，老师手上没有这个资料，接题的时候没注意，可以麻烦同学重新提交一下问题入口哈，抱歉啊

2022 08/28 13:39

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2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元，2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。为什么产生可抵扣暂时性差异

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1627007787560 老师问题：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负偾年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。这是什么意思？提了保修费300万是应该确认预计负债300万是吗同时冲减年初贷方余额200 这是什么意思说人话是什么意思看不懂呢为啥冲减而且答案写的还要转回这是怎么个逻辑

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老师好，资料二：2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元期末利润调整的时候，资料二中的400万元，为什么要从利润中减掉呢？上年的预计负债今年支付了保修费，期末总利润中应该已经减掉的了吧。

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甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现利润总额9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来保持不变，预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料三：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。2015年12月31日，该金融资产的公允价值为550万元。要求：（1）根据资料逐项分析其对递延所得税的影响金额，并逐笔编制与递延所得税有关的会计分录（2）计算甲公司利润表中2015年度所得税费用

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甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现利润总额9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来保持不变，预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料三：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。2015年12月31日，该金融资产的公允价值为550万元。假定不考虑其他因素，要求：（1）计算甲公司2015年度的应交所得税和所得税费用（2）根据资料逐项分析其对递延所得税的影响并写分录

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